“올해 73세가 됐는데 IRA에서 꼭 돈을 빼야 하나요?”
“아직 일을 하고 있는데 401(k)에서도 꺼내야 하나요?”
“첫 RMD는 내년 4월까지 미룰 수 있다는데, 그렇다면 올해는 아무것도 안 해도 되는 건가요?”
Required Minimum Distribution, 즉 RMD는 은퇴계좌를 가진 사람이 70대에 접어들면서 가장 많이 헷갈리는 규칙 가운데 하나입니다.
현재 IRS 기준으로 Traditional IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA 등에서는 일반적으로 73세부터 RMD가 시작됩니다. 하지만 계좌 종류와 근로 여부에 따라 시작시점이 달라질 수 있습니다.
특히 첫 RMD에는 한 번만 적용되는 특별한 선택이 있습니다.
다음 해 4월 1일까지 미룰 수 있다는 규칙입니다.
하지만 이것이 항상 유리하다는 뜻은 아닙니다.
RMD란 무엇인가요?
RMD는 세금이 유예된 일정한 은퇴계좌에서 매년 최소한 인출해야 하는 금액입니다.
Traditional IRA나 일반적인 pre-tax 401(k)에 돈을 넣을 때는 세금을 미뤄두는 구조가 많습니다.
IRS는 이 자금을 계좌 안에 무기한 남겨두도록 허용하지 않고 일정 나이가 되면 매년 일정 금액 이상을 인출하도록 요구합니다.
RMD보다 더 많이 인출하는 것은 가능합니다.
하지만 더 많이 인출했다고 해서 초과액을 다음 해 RMD에 미리 적용할 수는 없습니다.
2026년에 73세가 됐다면 언제까지 첫 RMD를 받아야 할까?
2026년에 73세가 되는 사람이 Traditional IRA를 갖고 있다고 가정해 보겠습니다.
이 사람의 2026년 첫 RMD는 원칙적으로 다음 두 방법 중 하나로 받을 수 있습니다.
2026년 12월 31일까지 받거나
또는
2027년 4월 1일까지 미룰 수 있습니다.
IRS는 IRA 소유자의 첫 RMD required beginning date를 일반적으로 73세가 된 해의 다음 해 4월 1일로 규정합니다.
그런데 여기에는 중요한 함정이 있습니다.
첫 RMD를 4월까지 미루면 그해 RMD가 하나 더 있습니다
2026년에 73세가 된 A씨가 첫 RMD를 2027년 3월에 받았다고 가정해 보겠습니다.
이 돈은 2026년도 RMD입니다.
그런데 2027년도 RMD도 따로 있습니다.
두 번째 RMD는 2027년 12월 31일까지 받아야 합니다.
결과적으로 A씨는 2027년에:
- 2026년도 첫 RMD
- 2027년도 두 번째 RMD
를 모두 받을 수 있습니다.
IRS도 첫 RMD를 다음 해까지 미루면 다음 RMD와 함께 두 번의 required distribution이 같은 calendar year에 들어갈 수 있다고 설명합니다. 반대로 첫 RMD를 73세가 되는 해 12월 31일까지 받으면 두 분배를 서로 다른 tax year에 나눌 수 있습니다.
그러면 첫 RMD는 올해 받는 것이 무조건 좋은가요?
그렇게 단정할 수는 없습니다.
첫 RMD를 73세가 되는 해에 받을지, 다음 해 4월 1일까지 미룰지는 개인의 소득과 세금상황에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.
예를 들어 2026년에 아직 높은 근로소득이 있지만 2027년에 완전히 은퇴해 소득이 크게 줄어들 것으로 예상되는 사람이라면 다음 해로 미루는 방안을 비교해 볼 수 있습니다.
반대로 2027년에 두 번의 RMD가 합쳐지면서 taxable income이 크게 늘어나는 것이 부담될 수도 있습니다.
따라서 “4월까지 미룰 수 있다”와 “미루는 것이 유리하다”는 서로 다른 이야기입니다.
세금, Social Security 과세, Medicare의 income-related premium 등은 개인 전체 소득에 따라 영향을 받을 수 있으므로 구체적인 결과는 자신의 상황을 기준으로 확인해야 합니다.
RMD는 어떻게 계산할까요?
일반적인 IRA RMD 계산의 기본 구조는 비교적 단순합니다.
전년도 12월 31일 계좌잔액 ÷ IRS 적용 기대수명 계수
입니다.
대부분의 IRA 소유자는 IRS Publication 590-B의 **Uniform Lifetime Table(Table III)**을 사용합니다.
현재 이 표에서 73세의 applicable denominator는 26.5입니다.
예를 들어 가상의 B씨가 2026년에 73세가 되고, 2025년 12월 31일 Traditional IRA 잔액이 $530,000이었다고 가정해 보겠습니다.
일반적인 Uniform Lifetime Table을 적용하면:
$530,000 ÷ 26.5 = $20,000
따라서 단순화한 예에서 B씨의 2026년 RMD는 $20,000입니다.
실제 계산에서는 자신의 계좌종류와 적용되는 IRS table을 정확히 확인해야 합니다.
특히 배우자가 본인보다 10세 넘게 어리고 IRA의 sole beneficiary라면 다른 표인 Joint and Last Survivor Life Expectancy Table을 사용할 수 있습니다.
RMD 금액은 올해 말 잔액으로 계산하나요?
아닙니다.
일반적으로 해당 연도의 RMD는 직전 해 12월 31일 계좌잔액을 기준으로 계산합니다.
예를 들어 2026년 RMD라면 2025년 12월 31일 잔액을 사용합니다.
계좌가 2026년에 크게 하락했다고 해서 자동으로 2026년 말 잔액으로 다시 계산하는 구조가 아닙니다.
이 때문에 연초에 금융기관에서 제공하는 RMD estimate를 확인해 두면 도움이 됩니다.
Traditional IRA가 여러 개 있으면 각각 돈을 빼야 할까?
각 IRA의 RMD는 계좌별로 각각 계산해야 합니다.
하지만 Traditional IRA가 여러 개 있다면 계산한 RMD의 총액을 하나의 IRA에서 전부 인출하거나 여러 IRA에서 나누어 받을 수 있습니다.
예를 들어:
IRA A RMD: $8,000
IRA B RMD: $5,000
IRA C RMD: $2,000
이라면 총 RMD는 $15,000입니다.
세 IRA에서 각각 정확히 $8,000·$5,000·$2,000씩 빼야만 하는 것은 아닙니다.
조건을 충족하는 IRA들 사이에서는 총 $15,000을 하나 또는 여러 IRA에서 인출할 수 있습니다.
다만 401(k) 같은 employer retirement plan까지 IRA와 합쳐 계산하는 것은 아닙니다.
IRA와 401(k)는 RMD 규칙이 똑같지 않습니다
이 부분을 특히 주의해야 합니다.
Traditional IRA는 일반적으로 73세가 되면 계속 일하고 있어도 RMD를 시작해야 합니다.
SEP IRA와 SIMPLE IRA도 마찬가지입니다.
반면 현재 근무 중인 회사의 401(k), profit-sharing plan 또는 일정한 다른 workplace retirement plan은 플랜이 허용한다면 73세가 지나도 은퇴할 때까지 RMD를 늦출 수 있는 경우가 있습니다.
다만 중요한 예외가 있습니다.
사업체의 5% owner라면 계속 근무하더라도 일반적으로 73세 기준 RMD를 미룰 수 없습니다.
그리고 회사 플랜 자체가 IRS가 허용하는 것보다 더 일찍 RMD를 시작하도록 요구할 수도 있습니다.
따라서 현재 직장에서 계속 일하고 있다면 plan administrator에게 자신의 플랜 규정을 확인해야 합니다.
예전 회사의 401(k)는 어떻게 되나요?
“Still working exception”을 모든 401(k)에 적용된다고 생각하면 안 됩니다.
일반적으로 이 예외는 현재 근무 중인 고용주가 유지하는 plan과 관련된 규칙입니다.
예전 직장의 401(k)나 다른 retirement plan은 별도로 RMD 적용 여부를 확인해야 합니다.
여러 employer plan을 가지고 있다면 각각의 RMD를 별도로 처리해야 하는 경우가 많기 때문에 plan administrator 또는 계좌관리기관에서 정확한 금액과 기한을 확인하는 것이 중요합니다.
Roth IRA도 73세가 되면 RMD가 있나요?
원래 계좌 소유자가 살아 있는 동안에는 Roth IRA에 RMD가 없습니다.
또한 현재 규칙에서는 401(k)나 403(b)의 designated Roth account도 원래 계좌 소유자가 살아 있는 동안 RMD가 요구되지 않습니다.
다만 계좌 소유자가 사망한 뒤 beneficiary에게는 별도의 inherited account RMD 규칙이 적용될 수 있습니다.
따라서:
Traditional IRA → 일반적으로 RMD 있음
Roth IRA → 원소유자 생전 RMD 없음
으로 기본 차이를 기억하면 이해하기 쉽습니다.
RMD를 받으면 전부 세금을 내야 하나요?
RMD는 일반적으로 taxable income에 포함됩니다.
다만 이미 세금을 낸 basis가 포함되어 있거나 세금이 면제되는 부분이 있다면 전체가 과세되지 않을 수도 있습니다.
Traditional IRA가 전부 pre-tax contributions와 earnings로 구성돼 있다면 대부분의 RMD가 일반소득으로 과세되는 경우가 많습니다.
실제 과세금액은 계좌의 세금기록과 개인 상황에 따라 달라질 수 있으므로 세금신고 단계에서 확인해야 합니다.
RMD에서 세금을 미리 떼어둘 수도 있을까요?
은퇴계좌에서 distribution을 받을 때 federal 또는 state tax withholding을 선택할 수 있는 경우가 있습니다.
얼마를 원천징수할지는 개인의 전체 소득과 예상 세금에 따라 달라질 수 있습니다.
특히 첫 RMD를 다음 해로 미뤄 한 해에 두 번의 RMD를 받는다면 예상 taxable income도 함께 점검하는 편이 좋습니다.
특정 withholding percentage가 모든 사람에게 적합한 것은 아니므로 자신의 예상세액이나 세무전문가의 도움을 기준으로 결정해야 합니다.
RMD를 다시 IRA에 넣으면 되나요?
RMD 자체는 일반적으로 다른 tax-deferred retirement account로 rollover할 수 없습니다.
예를 들어 RMD가 $20,000인데 실제 생활비로 당장 필요하지 않다고 해서 그 $20,000을 다시 Traditional IRA로 rollover해 RMD를 없던 것으로 만드는 방식은 허용되지 않습니다.
다만 인출한 이후 세후 자금을 어떻게 사용할지는 별개의 문제입니다.
RMD는 “꼭 소비해야 하는 돈”이 아니라 은퇴계좌 밖으로 required distribution을 해야 하는 금액이라고 이해하는 것이 정확합니다.
RMD보다 더 많이 빼면 다음 해 RMD가 줄어드나요?
올해 필요한 RMD보다 더 많이 인출하는 것은 가능합니다.
하지만 그 초과액을 다음 해 RMD에 선지급한 것으로 처리할 수는 없습니다.
예를 들어 올해 RMD가 $20,000인데 $30,000을 인출했다고 해서 다음 해 RMD에서 $10,000을 자동으로 빼주는 것이 아닙니다.
다음 해에는 다음 해의 전년도 말 잔액과 해당 연령 factor를 이용해 새로운 RMD를 계산합니다.
RMD를 놓치면 어떤 문제가 생길까요?
RMD를 제때 받지 않거나 필요한 금액보다 적게 받으면 부족액에 대해 25% excise tax가 적용될 수 있습니다.
일정한 correction window 안에 바로잡으면 이 세율이 10%로 낮아질 수 있습니다.
예를 들어 필요한 RMD가 $20,000인데 $15,000만 받았다면 부족액 $5,000이 문제가 됩니다.
그렇다고 실수를 발견했을 때 포기할 필요는 없습니다.
부족액을 가능한 한 빨리 수정하고 필요한 경우 Form 5329 신고방법과 세금처리를 확인해야 합니다. IRS의 현재 안내에서도 RMD 부족과 관련한 excise tax 신고에 Form 5329를 사용할 수 있다고 설명합니다.
첫 RMD를 고민할 때 가장 중요한 것은 ‘기한’과 ‘세금연도’입니다
2026년에 73세가 된 사람을 다시 예로 들어보겠습니다.
선택 A — 2026년에 첫 RMD 받기
2026 RMD → 2026년 12월 31일까지
2027 RMD → 2027년 12월 31일까지
두 RMD가 서로 다른 tax year에 들어갑니다.
선택 B — 첫 RMD를 2027년으로 미루기
2026 RMD → 2027년 4월 1일까지
2027 RMD → 2027년 12월 31일까지
2027년에 두 RMD가 들어옵니다.
어느 쪽이 더 낫다고 일률적으로 말할 수는 없습니다.
중요한 것은 미룰 수 있다는 사실을 알고 나서 자신의 다른 소득과 함께 비교하는 것입니다.
첫 RMD 전에 확인할 체크리스트
73세가 되는 해에는 다음 순서로 확인해 보세요.
1. 어떤 계좌를 가지고 있는가?
Traditional IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, 401(k), 403(b), Roth 계좌를 구분합니다.
2. 내가 계속 일하고 있는가?
Traditional IRA는 일을 계속해도 일반적으로 RMD가 적용됩니다.
현재 직장의 employer plan은 플랜이 허용하면 은퇴까지 늦출 수 있는지 확인합니다.
3. 전년도 12월 31일 잔액은 얼마인가?
이 숫자가 기본 RMD 계산의 출발점입니다.
4. 어떤 IRS life expectancy table을 사용해야 하는가?
대부분은 Uniform Lifetime Table을 사용하지만 배우자 조건 등에 따라 예외가 있습니다.
5. 첫 RMD를 올해 받을지 다음 해 4월까지 미룰지 결정했는가?
단순히 “시간이 더 있으니까” 미루지 말고 같은 해 두 번의 RMD 가능성을 함께 봅니다.
6. 다음 RMD 마감일도 달력에 적었는가?
첫 RMD를 미뤄도 다음 RMD의 12월 31일 기한은 사라지지 않습니다.
7. 세금 원천징수나 예상세액을 확인했는가?
RMD는 일반적으로 taxable income이므로 다른 소득과 함께 확인합니다.
금융회사에서 계산해 준 숫자만 믿어도 될까요?
IRA custodian이나 retirement plan administrator가 RMD estimate를 제공하는 경우가 많습니다.
이는 매우 유용합니다.
하지만 여러 IRA나 여러 workplace plans가 있거나, 최근 rollover를 했거나, 배우자가 10세 이상 어린 sole beneficiary인 경우처럼 상황이 복잡하면 자신에게 적용되는 계산이 맞는지 확인하는 것이 좋습니다.
특히 RMD에 대한 최종 책임은 일반적으로 계좌 소유자에게 있다는 점을 기억할 필요가 있습니다.
73세가 됐다고 모든 계좌에서 돈을 꺼내는 것은 아닙니다
RMD를 가장 쉽게 기억하는 방법은 “73세가 되면 돈을 뺀다”가 아니라 다음 세 질문을 차례로 하는 것입니다.
몇 살인가?
어떤 종류의 계좌인가?
아직 그 employer를 위해 일하고 있는가?
이 세 가지에 따라 시작시점이 달라질 수 있습니다.
Traditional IRA라면 계속 일하고 있어도 일반적으로 RMD를 시작해야 합니다.
현재 직장의 401(k) 등은 플랜에 따라 은퇴할 때까지 늦출 수 있습니다.
Roth IRA와 designated Roth workplace accounts는 원래 소유자가 살아 있는 동안 RMD가 없습니다.
그리고 첫 RMD를 다음 해 4월까지 미룰 수 있다고 하더라도 그 선택 때문에 같은 해 두 번의 RMD가 들어올 수 있다는 점까지 함께 봐야 합니다.
RMD에서 가장 중요한 것은 단순히 deadline을 놓치지 않는 것만이 아닙니다.
어떤 계좌에서 얼마를 언제 받는지가 자신의 은퇴소득과 세금에 어떻게 연결되는지 미리 확인하는 것입니다.
NOHOOGUIDE 핵심 정리
RMD는 몇 살부터 시작하나요?
현재 규칙상 일반적으로 Traditional IRA 등의 RMD는 73세부터 시작합니다.
2026년에 73세가 됐다면 첫 RMD 마감일은 언제인가요?
2026년도 첫 RMD를 2027년 4월 1일까지 받을 수 있습니다. 그러나 2027년도 RMD는 2027년 12월 31일까지 따로 받아야 합니다.
첫 RMD를 다음 해까지 미루면 어떤 문제가 있나요?
다음 해에 두 번의 RMD를 받게 될 수 있어 taxable income이 한 해에 더 많이 들어올 수 있습니다.
아직 일하면 IRA RMD를 미룰 수 있나요?
일반적으로 아닙니다. Traditional IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA는 계속 일하더라도 RMD가 시작됩니다.
401(k)도 같은가요?
현재 직장의 plan은 플랜이 허용하고 5% owner가 아니라면 은퇴할 때까지 늦출 수 있는 경우가 있습니다.
Roth IRA에도 RMD가 있나요?
원래 계좌 소유자가 살아 있는 동안에는 Roth IRA RMD가 없습니다. 현재 designated Roth 401(k)·403(b)도 생전 RMD가 없습니다.
73세의 RMD는 어떻게 계산하나요?
대부분의 경우 전년도 12월 31일 계좌잔액을 IRS life expectancy factor로 나눕니다. 일반적인 Uniform Lifetime Table에서 73세 factor는 현재 26.5입니다.
RMD를 못 받으면 벌금이 있나요?
부족액에 일반적으로 25% excise tax가 적용될 수 있으며 일정 기간 내 수정하면 10%로 낮아질 수 있습니다.
이 글은 미국 RMD 제도를 이해하기 위한 일반 정보입니다. RMD 시작시점, 과세금액과 첫 RMD를 미루는 것이 유리한지는 계좌 종류, 근로 여부, 소득, 배우자와 beneficiary 구조 등에 따라 달라질 수 있습니다. 실제 인출 전 IRS 자료, 계좌관리기관 또는 필요한 경우 세무전문가를 통해 자신의 상황을 확인하시기 바랍니다.